2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革，2019年将制造业16%的税率降至13%。现实施时间已确定，4月1日起正式开始执行！

为客户避免不必要的损失，紧企纷纷贴出公告，提醒未付款的客户请尽早付款结算，以免因税率变动而造成损失及纠纷。

 

增值税政策执行后，提前清查合同发票，关注这几个问题：

一、 如果企业存货很大，购进时税率是16%，销售时税率是13%，对企业是有利吗?

例如：2018年12月购进钢材一批，不含税价100万元，进项税额16万元

如果是以含税价签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元，原毛利为100万元，应纳增值税为32-16=16万元;税率调整后毛利为205.3-100=105.3万元，应纳增值税为销项税额26.69-16=10.69万元。

如果是以不含税价签的合同，应纳增值税16万元;税率调整后毛利不变，为200-100=100万元，应纳增值税=200*13%-16=10万元。

结论：税率下降后，以不含税价签合同比含税价签合同的应纳增值税略少些。

二、购买材料时在税改前取得16%税率专票，按规定抵扣了，税改后销售(一般计税方法)，还能适应13%税率吗?

在税改前取得16%税率专票，税改后销售(一般计税方法)也适应13%税率。不要感觉“占便宜”了，并没有!因为销售方开16%，其已经缴纳16%的增值税额。

三、销售方想特意等到税改确定后才开发票，怎么处理?

这要看自己议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。

四、增值税税负降了，利润相应增加了，对企业真的有影响吗?

增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。

五、增值税的调整，对于购销双方都有什么影响?

总而言之，降低的只是税率，商品价格不变，对购销双方都有利，对制造业等少付3个点的增值税税额。老项目没有影响，按简易计税，新项目及长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少3个点。

 

企业如何应对客户的降价要求?

 首先，国家降税率，并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比，提出要求供应商降价的企业，首先看看自己的销售价格，是否也降了呢?

可能对于中间环节的企业来说，有些客户要求降价，他们被迫也降了，可这个要求，首先是从下游客户传导下来的，这是一个竞争的结果，也是一个利益分配的过程，这不是增值税的原理导致的结果。所以，企业始终要想到自己处于什么样的竞争环境中，提高企业的核心竞争力才是关键。

其次，假如所有上下游企业都按国家的税率来自觉的重新调整价格，也不是政策降3%的增值税税率，就要求上游供应商降价3%的，因为政府对企业征税，并不是降了3%的征收率(征收率与税率不是一个概念)，增值税实质上是对企业增值部份按税率征税，企业的增值率不会是100%。

而且，就算每个企业都将政府的减部份让渡给下游企业，一个环节的增值税是这个环节增值部份减少的征税，才是可以让渡给下游的部份，这个部份的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示：不含税价格下调=增值率*3%，含税价格下调=增值率*3*/1.16。

举个例子：企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%，还是是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。

因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。因此，借势要求上游或下游都要降3%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中国这类耍流氓的企业非常多，现实中有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方(特别是充分市场竞争的部品)降价3%,供货方为了存活也不得不接受！

 

资料来源于：互联网

华人螺丝网整理编辑